Суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, річний звіт про нараховані та сплачені суми фіксованого розміру страхових внесків, звіт про нарахування внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування за деякі категорії застрахованих осіб, звіт про нарахування внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування за осіб, які проходять строкову військову службу, розрахунок суми внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування із сум грошового забезпечення, що підлягають сплаті, за звітні періоди 2009 року подаються у строки та за формами, встановленими Інструкцією про порядок обчислення і сплати страхувальниками та застрахованими особами внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування до Пенсійного фонду України, затвердженою постановою правління Пенсійного фонду України від 19.12.2003 № 21-1, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 16.01.2004 за
№ 64/8663 (у редакції, що діяла до 01.01.2010).
Відомості про застраховану особу, що використовуються в системі загальнообов'язкового державного пенсійного страхування (первинна звітність до системи персоніфікованого обліку Пенсійного фонду), за 2009 рік подаються у строки та за формою, встановленими Порядком формування та подання органами Пенсійного фонду України відомостей про застраховану особу, що використовуються в системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування, затвердженим постановою правління Пенсійного фонду України від 10.06.2004 № 7-6, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 10.08.2004 за № 1000/9599.
Облік застрахованих осіб та персоніфікований облік відомостей про суми заробітної плати (доходу) та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування за періоди до 1 січня 2010 року ведеться з застосуванням постанови правління Пенсійного фонду України від 10.06.2004 № 7-6 «Про Порядок формування та подання органам Пенсійного фонду України відомостей про застраховану особу, що використовуються в системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування», зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 10.08.2004 за № 1000/9599.
Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованих внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування органам Пенсійного фонду України, затверджений постановою правління Пенсійного фонду України 05.11.2009 № 26-1, яка зареєстрована в Міністерстві юстиції України 24.11.2009 за № 1136/17152 (далі – Порядок), регулює питання подання звіту до органів Пенсійного фонду України за звітні періоди починаючи з 1 січня 2010 року.
Враховуючи вищезазначене, головні вимоги по формуванню звітності в перехідному періоді такі:
1. Якщо у страхувальника в грудні 2009 року застрахованим особам були нараховані суми заробітку (доходу) за дні відпустки, для вірного занесення відомостей до облікової картки застрахованої особи, в січні 2010 року додатково до основного звіту згідно з додатком 4 до Порядку страхувальнику необхідно сформувати звіт, який буде містити: а) титульний аркуш додатка 4; б) таблицю 7 додатка 4.
В таблиці 7 додатка 4 такого звіту повинні бути відображені лише суми заробітку (доходу) за дні відпустки (з кодом типу нарахувань – 3), що нараховані в 2009 році.
2. Якщо застрахованим особам страхувальником нараховані суми з тимчасової втрати працездатності за період 2009 року після 01.01.2010, то такі суми в звітності до органів Пенсійного фонду необхідно страхувальнику відобразити двічі. Тобто, при формуванні річної звітності за 2009 звітний рік та в таблиці 7 додатка 4 до Порядку того місяця, в якому нараховані ці суми.
При цьому слід врахувати випадки, коли крім суми з тимчасової втрати працездатності нарахованої в 2010 за період 2009, інших нарахувань у застрахованої особи немає. («Сума лікарняних» = «Сума заробітку (доходу), яка враховується для пенсії»). В такому випадку, допустимі нульові значення в графі «Сума внеску із заробітку (доходу)» при формуванні річної звітності за 2009 рік.
3. В таблиці 7 додатка 4 до Порядку суми перерахунків заробітку (доходу), пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю відображаються з кодом типів нарахувань – 6. (У випадках, якщо застрахованій особі 25 числа нарахували заробітну плату/дохід за повний відпрацьований місяць, а з 26 числа застрахована особа захворіла і пішла на лікарняний. Такій застрахованій особі необхідно зробити перерахунок заробітної плати (суму у звіті згідно з додатком 4 відображаємо в таблиці 7 по типу нарахувань з кодом 6) та нарахувати суму з тимчасової втрати працездатності на підставі лікарняного листка. (суму у звіті згідно з додатком 4 відображаємо в таблиці 7 по типах нарахувань з кодами 1 та 2)).
4. У випадках, коли страхувальником застрахованій особі нараховані суми з тимчасової втрати працездатності за період, коли застрахована особа знаходилася у відпустці, з метою вірного відображення сум перерахунків в таблиці 7 додатка 4 до Порядку допускаються від`ємні значення для типів нарахувань з кодами 1, 2 та 3.